Mamy już aktualny formularz deklaracji podatkowej CIT-8, za pomocą którego organizacje pozarządowe mogą się rozliczyć elektronicznie z podatków za rok ubiegły (2022). Przygotowaliśmy instrukcję wypełniania formularza opartą na tej aktualnej wersji (wersji 32). Zmienił się nieco sposób "obsługi" formularza, ale nie zmieniła się zasada dotycząca użycia płatnego podpisu do elektronicznej wysyłki. Zbieramy informacje i przypominamy o obowiązującym terminie.
Forma złożenia CIT-8 (elektroniczna lub papierowa) zależy od wielkości organizacji, tzn. opodatkowania jej dochodów i obowiązków wynikających z zatrudniania pracowników.
W 2023 roku możemy skorzystać z przesuniętego (czwarty rok z rzędu) terminu na złożenie deklaracji. Znów mamy dodatkowe trzy miesiące na realizację tego obowiązku.
W PORADNIK.NGO.PL znajdziecie instrukcję wypełniania deklaracji CIT-8 opartą na najnowszej wersji formularza elektronicznego.
Obowiązek każdej organizacji pozarządowej
Wypełnienie formularza CIT-8 oraz wysłanie go do urzędu skarbowego jest obowiązkiem każdej organizacji pozarządowej (nawet jeśli zdecydowała się na prowadzenie uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów).
CIT-8 to informacja o tym, jakie organizacja miała przychody i koszty w poprzednim roku podatkowym, a także czy będzie płaciła podatek dochodowy od osób prawnych. Zakres działalności większości organizacji sprawia, że zazwyczaj korzystają one ze zwolnienia z płacenia podatku dochodowego od osób prawnych, jednak muszą to wykazać m.in. właśnie za pomocą formularza CIT-8.
W 2023 r. składamy CIT-8, rozliczając się za rok 2022.
Kto może sporządzić CIT na papierze
Ogólna zasada jest taka, że CIT-8 sporządzamy i wysyłamy w formie elektronicznej (z elektronicznymi płatnymi podpisami). Jest jednak grupa podmiotów, która uzyskała prawo do złożenia CIT-8 analogowo – czyli sporządzenia go w wersji papierowej z odręcznymi podpisami.
Jakie organizacje mogą składać CIT w formie papierowej?
Możliwość ta dotyczy organizacji, które:
- mają wszystkie dochody zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych oraz
- nie składały za 2022 roku żadnego PIT np. w związku z zatrudnianiem lub płaceniem tego podatku za osoby fizyczne.
artykuł 27a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
Zeznanie, o którym mowa w art. 27 ust. 1, może być składane w postaci papierowej przez podatników, którzy osiągają wyłącznie dochody wolne od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 oraz nie są obowiązani do sporządzenia deklaracji lub informacji, o których mowa w art. 35 ust. 10, art. 38 ust. 1a i 1b, art. 39 ust. 1-4, art. 42 ust. 1a-4, art. 42a ust. 1 i art. 42e ust. 5 i 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Papierowy CIT-8 a wersje deklaracji udostępniane na stronie podatki.gov.pl
Jeśli organizacja sporządza CIT-8 papierowo, może skorzystać z formularza dostarczanego przez administrację skarbową, jednak od wersji 32 tego druku (wersji aktualnej, z której powinniśmy korzystać przy rozliczeniach za 2022 rok), nie może tego formularza wypełnić w komputerze, po czym wydrukować.
Na stronach https://www.podatki.gov.pl/cit/e-deklaracje-cit/formularze-cit/ dostępny jest pusty formularz, którym można wydrukować, a następnie wypełnić go RĘCZNIE i ręcznie podpisać, zgodnie z obowiązującym w organizacji sposobem reprezentacji.
Inną drogą wypełniania CIT-8 do papierowej, klasycznie podpisanej wysyłki, może być skorzystanie z komercyjnych programów do wypełniania i następnie drukowania deklaracji podatkowych.
Deklarację papierową można wysłać pocztą (listem poleconym) lub zanieść osobiście do swojego urzędu skarbowego (i uzyskać potwierdzenie złożenia).
Dla organizacji, które muszą wysłać CIT-8 elektronicznie
Organizacje, które nie spełniają warunków opisanych powyżej (dotyczących możliwości wysyłania CIT na papierze), składają CIT-8 w formie elektronicznej.
CIT-8 można sporządzić elektronicznie:
- korzystając z komercyjnego oprogramowania księgowego albo
- z elektronicznego aktywnego formularza pdf Ministerstwa Finansów [KLIKNIJ].
Obecnie (początek czerwica 2023 r.) do wysyłania CIT-8 w formie elektronicznej konieczny jest kwalifikowany podpis elektroniczny. Koszt „wyrobienia” takiego podpisu to kilkaset zł, plus ewentualne opłaty za przedłużenie jego ważności w kolejnych latach.
O wysłanie elektronicznego CIT-8 można poprosić biuro księgowe (zlecić). Przy wysyłce jednej deklaracji koszty będę mniejsze niż przy wykupieniu podpisu kwalifikowanego. Ten sposób wysłania deklaracji omawialiśmy już przy okazji przypominania o obowiązku wysłania w styczniu PIT-ów pracowniczych. W przypadku CIT-8 możemy postąpić podobnie (opisujemy to jeszcze poniżej).
Formularze deklaracji CIT-8
Formularze deklaracji podatkowych udostępnia Ministerstwo Finansów w serwisie podatki.gov.pl. Najpewniej jest korzystać zawsze z ostatniej (najnowszej wersji) formularza. Wersje oznaczone są numerkami.
Obecnie wersją obowiązującą jest wersja 32. Wersja ta jest odostępniona w dwóch formach:
- w formie nieedytowalnego druku formularza, gotowego do wydrukowania (ale można go wypełnić tylko ręcznie)
- [od końca maja 2023] w formie aktywnego formularza online (do wysłania w formie elektronicznej).
Formularz do wypełniania online jest nowością, która pojawiła się po raz pierwszy właśnie w maju 2023 roku przy wersji 32. Poprzednio stosowany aktywny formularz PDF, ściągany i wypełniany za pomocą oprogramowania zainstalowanego na komputerze, został zastąpiony tabelami do wypełnienia online, przy wykorzystaniu jedyne przeglądarki internetowej.
w serwisie podatki.gov.pl: DEKLARACJA CIT-8 wraz z załącznikami [KLIKNIJ].
Biuro księgowe – CIT-owa poczta
Wykorzystanie biura księgowego ma na celu głównie ominięcie konieczności zakupu płatnego podpisu kwalifikowanego (jeśli taki zakup nie jest dla organizacji problemem, to nie musi ona korzystać z tej podpowiedzi).
Możliwe są dwie opcje:
- biuro na podstawie przekazanych przez organizację informacji, z pomocą używanego przez nie oprogramowania, sporządza deklarację CIT-8 i korzystając z podpisu kwalifikowanego wysyła ją do fiskusa.
2. organizacja sama sporządza deklarację, używając formularza online na portalu podatkowym, wypełnioną deklarację zapisuje w pliku XML, używając opcji: Eksportuj plik XML, następnie plik z deklaracją przekazuje do biura, a biuro wysyła korzystając z tego samego formularza deklaracji, podpisując posiadanym płatnym podpisem kwalifikowanym.
Druga opcja powinna być tańsza: praca biura sprowadza się tu do wysyłki dostarczonych dokumentów. W pierwszej dochodzi użycie profesjonalnego oprogramowania i praca polegająca na wpisaniu danych do deklaracji.
W jednym i drugim przypadku wysyłka musi być poprzedzona upoważnieniem konkretnej osoby z biura, która podpisze i wyśle CIT-8 organizacji. Upoważnienie takie trzeba złożyć w urzędzie skarbowym. Można to zrobić w formie tradycyjnej (papierowej) lub elektronicznie z wykorzystaniem platformy ePUAP. Upoważnienie składamy na druku UPL-1.
Upoważnienie do wysyłki elektronicznej:
https://www.podatki.gov.pl/pelnomocnictwa/formularze-pelnomocnictwa/otwiera się w nowej karcie
Kiedy składamy deklarację
Termin realizacji obowiązków związanych z CIT-8 jest w 2023 roku przesunięty. Standardowym terminem na składanie deklaracji CIT-8 jest 31 marca ("do końca trzeciego miesiąca roku następnego"). Ponieważ jednak termin przesunięto, to w 2023 roku można złożyć deklarację CIT-8 do 30 czerwca 2023 roku.
Wskazane terminy to terminy dla podmiotów, które mają rok obrotowy taki sam, jak kalendarzowy (tak jest w większości NGO-sów). Przesunięty termin dotyczy składania deklaracji ZA 2022 rok.
Jak wypełnić deklarację?
Tak naprawdę najwięcej pracy przy CIT mamy z samym wypełnieniem deklaracji, to znaczy z zestawieniem i policzeniem odpowiednich kwot, które nasza księgowość gromadziła przez cały rok. W PORADNIK.NGO.PL przygotowaliśmy INSTRUKCJĘ wypełniania deklaracji CIT-8 wraz za załącznikami, które występują w przypadku organizacji pozarządowych. Zachęcamy do skorzystania z instrukcji!
Instrukcja oparta jest na najnowszej wersji formularza deklaracji - WERSJI 32. Jak napisaliśmy wcześniej, jest to formularz, który wypełniamy przez stronę internetową czyli ONLINE.
Źródło: inf. własna poradnik.ngo.pl
Redakcja www.ngo.pl nie ponosi odpowiedzialności za treść komentarzy.
Skorzystaj ze Stołecznego Centrum Wspierania Organizacji Pozarządowych
(22) 828 91 23
