Publicystyka - ngo.pl

Jaki wpływ na rozliczenie dotacji ma zmiana numeru konta bankowego do prowadzenia zadania? Co należy zrobić w sytuacji, kiedy po zawarciu aneksu do umowy w sprawie zmiany nr konta podmiot używa również innego konta?

Marcin Wojdat: Zgodnie z ramowym wzorem umowy z rozporządzenia z dnia 15 grudnia 2010 r. w sprawie wzoru oferty i ramowego wzoru umowy dotyczących realizacji zadania publicznego oraz wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. z 2011, Nr 6, poz. 25) - § 3 ust. 3 Zleceniobiorca(-cy) oświadcza(-ją), że jest/są jedynym(-i) posiadaczem(-ami) wskazanego w ust. 1/ust. 21) rachunku bankowego i zobowiązuje(-ą) się do utrzymania wskazanego powyżej rachunku nie krócej niż do chwili dokonania ostatecznych rozliczeń ze Zleceniodawcą, wynikających z umowy.

Jeśli organizacja zmienia numer konta w trakcie realizacji zadania, na które otrzymała dotację, to przede wszystkim musi poinformować o tym Urząd, ponieważ sytuacja ta wymaga przygotowania aneksu do umowy dotacyjnej. Numer konta bankowego podawany jest w umowie dotacyjnej. Choć zapisy w ministerialnym wzorze umowy nie są do końca precyzyjne, w praktyce przyjmuje się, iż podpisując umowę, organizacja zobowiązuje się, że tego rachunku będzie używała do obsługi finansowej dotacji. Zmiana tego faktu wymaga zmiany umowy, a więc jej aneksowania.

W aneksie należy określić, na którym rachunku bankowym będzie dotacja i z którego powinny być dokonywane przelewy na wydatki i wpłaty związane z realizacją zadania publicznego. W uzasadnionych sytuacjach może zdarzyć się, że do obsługi przepływów finansowych w realizowanym zadaniu (projekcie) używane będą dwa rachunki bankowe. Zapisy dopuszczające taką sytuację muszą znaleźć się w aneksie do umowy.

Płatności związane z dotacją lub wkładem własnym dokonywane przelewem mogą być kontrolowane w ramach kontroli finansowej. W procedurze konkursowej wprowadzonej Zarządzeniem nr 3463/2012 Prezydenta m.st. Warszawy z dnia 22 października 2012 roku w § 15 pkt 9 pdpkt 2 wśród dokumentów, które podlegają kontroli, wymienia się potwierdzenia przelewów bankowych do faktur/rachunków płaconych przelewem.